Как в расчете 6-НДФЛ отразить несвоевременно удержанный налог?

Comments

• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: ООО арендует помещение у физического лица (оплату производим раз в квартал, согласно договора). В июле по письму от этого физ. лица мы заплатили поставщику за него в счет предстоящей оплаты.

  Перечисление аренды третьему лицу, по поручению физ лица, является выплатой дохода последнему (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит
  Статья 223. Дата фактического получения дохода
  1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
  1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
  Могут применить штраф по ст. 123 НК РФ. Пени перечислили?
  

  Цитата: Как в таком случае заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за год?

  Напишите пожалуйста сумму арендной платы в месяц, даты выплаты арендной платы, перечисления НДФЛ в октябре.
• Пени не заплатила,  исходила из того,  что НДФЛ не был удержан с физ. лица. 
  Арендная плата составляет 15000 за квартал (5000 в месяц) с поквартальной выплатой.  То есть за 3 квартал было выплачено 06.10. Также 06.10 был удержан и перечислен НДФЛ  в размере 5226 (1950 (с суммы арендной платы) + 3276 (не удержанный НДФЛ  с июльской оплаты за него поставщику)).
• Цитата: В октябре оплатили аренду и с этой выплаты удержали НДФЛ за июль. Как в таком случае заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за год?1 вариантстрока 100  24.07.2017      строка 130  25 201,79строка 110  06.10.2017      строка 140  3 276строка 120  09.10.2017строка 100  06.10.2017      строка 130  15 000строка 110  06.10.2017      строка 140  1 950строка 120  09.10.2017

  Считаю что правильно отразить по 1 варианту. Оплата за физ лицо является доходом, с которого вы удержали НДФЛ.
• Спасибо большое, что помогаете!
  Меня в первом варианте смущает то, что 2 раздел 6-НДФЛ заполняется по фактическим выплатам за отчетный период. А  у нас по факту выплата была в 3 квартале (где она и была указана в 6-НДФЛ), а удержание НДФЛ с этой выплаты было в 4 квартале. Если данную выплату показать и в 4 квартале не будет ли это ошибкой, ведь по факту выплата была произведена в 3 квартале? И нигде найти не могу, как это правильно оформить во 2 разделе 6-НДФЛ.
• Цитата: А  у нас по факту выплата была в 3 квартале (где она и была указана в 6-НДФЛ), а удержание НДФЛ с этой выплаты было в 4 квартале.

  Для точного ответа на вопрос, напишите даты выплаты дохода:
  -аренда 2,3,4 кв 17
  -оплата поставщику арендодателя
  
  Даты уплаты НДФЛ в бюджет
  -по аренде за 2,3, 4 кв 17
  -по оплате поставщику за арендодателя
• Даты выплаты дохода:
  Аренда:
  2кв - 06.07 сумма 15000
  3кв - 06.10 сумма 15000
  4кв - не было выплат (так как образовалась переплата за счет оплаты поставщику арендодателя)
  Оплата поставщику:
  24.07 сумма 25201,79
  
  Даты уплаты НДФЛ в бюджет
  по аренде:
  2кв - 06.07 сумма 1950
  3кв - 06.10 сумма 1950
  по поставщику:
  06.10 сумма 3276
• Добрый день!
  

  Цитата: Аренда:2кв - 06.07 сумма 150003кв - 06.10 сумма 15000

  Цитата: Даты уплаты НДФЛ в бюджетпо аренде:2кв - 06.07 сумма 19503кв - 06.10 сумма 1950

  Так, получается, что за 2 и 3 кварталы Вы платили деньгами и удерживали своевременно НДФЛ... Так?
  
  И вся проблема только в 4 квартале:
  

  Цитата: 4кв - не было выплат (так как образовалась переплата за счет оплаты поставщику арендодателя)Оплата поставщику:24.07 сумма 25201,79

  Так? Или что-то еще есть, что мы упускаем?
  
  

  Цитата: по поставщику:06.10 сумма 3276

  А это откуда?
  Вы заплатили поставщику (не своему, а арендодателя) и удержали с него НДФЛ? Но так ведь не бывает. Или бывает?
  Если это удержали из доходов арендодателя, то почему 06.10? Ведь за 2 квартал Вы удержали из денежной выплаты. По Вашим же данным...
• 24.07 мы оплатили по письму арендодателя за него поставщику в счёт будущих оплат за аренду.  Так как такая выплата признается доходом физ. лица (арендодателя),  то с этого дохода мы должны были удержать ндфл. Но по моей ошибке (невнимательности) своевременно этого не сделала.  Так как,  удерживать НДФЛ мы можем только из доходов физ. лица,  то удержала налог со следующей ему выплаты, которая была 06.10 за 3 квартал (то есть удержала ндфл и за выплату с аренды и с этой же выплаты удержала ндфл,  который был не удержан 24.07). В 4кв. не платили,  так как уже образовалась переплата. Проблема в том,  что я не знаю,  как правильно заполнить 2 раздел 6-НДФЛ при том,  что доход был в 3 квартале,  а удержание с этого дохода в 4 квартале.
• Цитата: 24.07 мы оплатили по письму арендодателя за него поставщику в счёт будущих оплат за аренду.

  Хорошо это понятно.
  Строка 100 = 24.07.2017
  
  Но в счет каких оплат это всё было?
  

  Цитата: Аренда:2кв - 06.07 сумма 150003кв - 06.10 сумма 15000

  Это платили деньгами или уже в счет оплаты поставщику?
  Как я понимаю, платили деньгами.
  А взаимозачет уже получился в счет оплаты 4 квартала:
  

  Цитата: 4кв - не было выплат (так как образовалась переплата за счет оплаты поставщику арендодателя)

  И, видимо, часть 1 квартала 18 года - взаимозачет... Так?
  
  Ближайшая денежная выплата после  24.07.2017 это - выплата за 3 квартал, 06.10.2017.
  

  Цитата: Так как,  удерживать НДФЛ мы можем только из доходов физ. лица,  то удержала налог со следующей ему выплаты, которая была 06.10 за 3 квартал (то есть удержала ндфл и за выплату с аренды и с этой же выплаты удержала ндфл,  который был не удержан 24.07).

   Всё правильно:
  строка 110 = 06.10.2017
  строка 120 = 09.10.2017
  
  

  Цитата: В 4кв. не платили,  так как уже образовалась переплата.

  4 квартал Вы вообще нигде не будете показывать, поскольку доход арендодатель "фактически" получил 24.07.2017
  
  Итак, что у нас получается во втором разделе 6-НДФЛ за год.

  Цитата: 1 вариантстрока 100  24.07.2017      строка 130  25 201,79строка 110  06.10.2017      строка 140  3 276строка 120  09.10.2017строка 100  06.10.2017      строка 130  15 000строка 110  06.10.2017      строка 140  1 950строка 120  09.10.2017

  Да,именно так всё и получается.
  А в первом разделе весь доход 25201,79 должен был попасть еще в полугодии...
  И в 2-НДФЛ его покажите в июле...
  
  А вот оплату деньгами за 1 квартал (доход) покажете в 2018 году уже, как остаток после зачета. Т.е. не 15000, а только 4798,21. И НДФЛ только с этой маленькой суммы...
  
  Успехов!
• Спасибо большое за ответы.  Насколько я понимаю 1 раздел 6-ндфл заполняется по начисленным доходам нарастающим итогом за год,  а 2раздел по фактическим выплатам в отчетном периоде (в годовом 6-ндфл,  отчетный период это выплаты 4 квартала) .  В таком случае,  правомерно ли указывать сумму дохода,  который был выплачен в 3 квартале?  Я совсем запуталась.
• Цитата: Насколько я понимаю 1 раздел 6-ндфл заполняется по начисленным доходам нарастающим итогом за год

  Неправильно.
  По начисленным - только зарплата.
  А такие доходы, как арендная плата - по дате фактической уплаты.
  
  Поэтому за 4 квартал 2017 года и часть 1 квартала 2018 года Вы заплатили (взаимозачетом) в июле 2017 года.
  Период, за которые заплатили доход никакого значения не имеет.
  
  Только зарплата "привязана" к месяцу, за который выплачивается. А доход в виде арендной платы - нет.
  
  Успехов!
• Спасибо большое за помощь!