Можно ли списывать убыток прошлых лет в размере 50% от налоговой базы после продажи здания?
Добрый день, В результате продажи земельного участка и здания в начале 2016 года получили убыток. Убыток от продажи здания составил 1312759 рублей, от продажи земельного участка - 183051 руб.
Сумму убытка по земле разделили на 5 лет (60 месяцев) 183051/60 = 3051 руб.
Сумму убытка по зданию разделили на 30 лет. Амортизация по нему относится к 10 группе (свыше 30 лет) Изначально срок амортизации был 360 месяцев. купили и землю и здание в августе 2015 года. а продали в начале 2016 года.За январь 2016 года амортизация еще начислялась, а с февраля 2016 года начали списывать убыток в размере 3698 руб ( 1312759 руб./355 мес.)
По закону 2017 года можно списывать 50% от налоговой базы и исключено ограничении по списанию расходов в 10-летний срок. Можно ли по зданию начать списывать в затраты так же 50%, а не фиксированную сумму? И если да то какими документами подтвердить правомерность изменения суммы списания в расходы убытков?
У нас ООО, ОСНО.
Сумму убытка по земле разделили на 5 лет (60 месяцев) 183051/60 = 3051 руб.
Сумму убытка по зданию разделили на 30 лет. Амортизация по нему относится к 10 группе (свыше 30 лет) Изначально срок амортизации был 360 месяцев. купили и землю и здание в августе 2015 года. а продали в начале 2016 года.За январь 2016 года амортизация еще начислялась, а с февраля 2016 года начали списывать убыток в размере 3698 руб ( 1312759 руб./355 мес.)
По закону 2017 года можно списывать 50% от налоговой базы и исключено ограничении по списанию расходов в 10-летний срок. Можно ли по зданию начать списывать в затраты так же 50%, а не фиксированную сумму? И если да то какими документами подтвердить правомерность изменения суммы списания в расходы убытков?
У нас ООО, ОСНО.
Comments
-
Добрый день
п. 3 ст. 268 НК РФ:
Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Цитата:По закону 2017 года можно списывать 50% от налоговой базы и исключено ограничении по списанию расходов в 10-летний срок. Можно ли по зданию начать списывать в затраты так же 50%, а не фиксированную сумму?Нет, нельзя. Вы должны учитывать убыток в течение 355 месяцев. Вы не могли отразить убыток в НД по прибыли за 2016 год, т. к. Вы увеличиваете налоговая базу отчетного (налогового) периода по строке 050 Листа 02.
