Цитата: Добрый день!Я разбираю вопрос о снятии учредителем наличных денег с расчетного счета. Какие налоги кто платит. Прошу Вас прочесть мои рассуждения и сказать, где я не права. Для примера берем слудющие данные: ООО на ОСНО, учредитель снимает, допустим, 1200000 рублей.Три способа снятия:1) Исчислить и получить дивиденды.Но тогда учредитель платит с суммы13% НДФЛ. С 1200000 рублей - это 156000 руб.2) Получить деньги под отчет.Но сумма, данная под отчет, должна быть истрачена исключительно на нужды ООО и только на ограниченный срок. По итогам этого срока нужно отчитаться, куда пошли деньги, предоставив чеки, квитанции или акты выполненных работ с учетом требования о целевом использовании. В противном случае налоговый инспектор сделает вывод, что денежные средства были взяты на свои нужды. С них обязательно нужно будет уплатитьналог в размере 13%.3) Оформить договор займа.Отличие от взятия суммы под отчет в том, что ссудные средства нецелевые – собственник вправе пользоваться ими на свое усмотрение.Проценты:В случае беспроцентного займапредполагается ежемесячная уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ). Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь.1200000*5,2%=62400 (материальная выгода), 78000*35%=21840 рублей(НДФЛ, подлежащий к уплате с ЗП учредителя. Это посчитано за год, при условии, что ставка рефинансирования Банка не изменится за год, а сейчас она равна 7,75%. Ну то есть, грубо говоря, 1820 руб. с ЗП ежемесячно надо будет удерживать). При этом ООО не несет никакой налоговой нагрузки.Если жезаем процентный, то он должен быть равен ставке рефинансирования, или больше.В таком случаес сотрудника НДФЛ мы уже не удерживаем.Так как материальной выгоды тут нет.Но что платит фирма? Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст. 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором.Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20%для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).А вот даже примерный размер процентов с 1200000 рублей при ставке 5,2% сроком на 5 лет, я посчитать не могу даже примерно... Понятия не имею как... Потому и не могу сказать, что будет выгоднее: процентный или беспроцентый заём.Хочу понять, я вообще правильно всё расписала в расчетах именно, или чушь?Спасибо большое.
Добрый день! Согласно
правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос о налогообложении при выплате дивидендов остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.