Может ли ИП на УСН учесть в расходах суммы по документам, в которых не указан отправитель?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: В результате у меня на руках квитанции, по которым непонятно кто отправитель и кому принадлежат расходы.

  Открываем Налоговый Кодекс и начинаем читать:
  

  Цитата: 2.Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи,принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 38 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

  Цитата: 1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

  Если вы попытаетесь поискать в НК РФ требования, которые предъявляют к первичным документам для подтверждения расходов, то вы их в нем не найдете. Поэтому какие требования выставляются для первичных учетных документов нужно смотреть в иных законодательных актах, в даном случае в  Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
  

  Цитата: 2. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:1) наименование документа;2) дата составления документа;3) наименование экономического субъекта, составившего документ;4) содержание факта хозяйственной жизни;5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

  Как видите данных о клиенте в обязательных реквизитах не значится. Следовательно, квитанцию Почты России можно принять к учету для подтверждения расходов (по аналогии с расходами на канцтовары - вы приходите в магазин, делаете покупки и получаете чек, в котором покупатель не значится).
• Я руководствовалась Гражданским Кодексом (статья 492 ГК РФ), согласно которому по договору розничной купли-продажи товар приобретается для личных нужд. Считаю, что чеки на канцтовары, приобретенные в розничном магазине, по умолчанию идут для личного пользования и не могут использоваться в коммерческой деятельности. Поэтому и по почтовым квитанциям без наименования отправителя возник такой вопрос.
• По тому же Гражданскому Кодексу - статья 23 - индивидуальный предприниматель - это гражданин. Иными словами, гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью. А по статье 24 ГК РФ гражданин отвечает по всем своим обязательствам всем свои имуществом. Отсюда вывод: вы не можете отделить имущество гражданина от имущества предпринимателя. Поэтому, то что приобретено для личных целей предприниматель может использовать и для деятельности, приносящей доход.
  

  Цитата: На ООО я бы оформила авансовый отчет и успокоилась,

  Т.е. если бы чек был предоставлен в ООО, то вы могли бы принять его в расход, хотя этот тоже договор розничной продажи, а у предпринимателя нет? 🤔
• Цитата: т.е. если бы чек был предоставлен в ООО, то вы могли бы принять его в расход, хотя этот тоже договор розничной продажи, а у предпринимателя нет?

  На этот чек можно составить авансовый отчет и заверить подписью директора.
  Согласно письма Минфина  от 25 июня 2013 г. N ЕД-4-3/11515@ " При осуществлении вышеуказанных расчетов кассовый чек ККМ выдается не организации, а физическому лицу - сотруднику этой организации. Оприходование организацией товарно-материальных ценностей, приобретенных для нее сотрудником, осуществляется на основании первичных учетных документов, в частности, авансового отчета, товарных чеков, а также документов, подтверждающих факт оплаты, - чеков ККМ, квитанции к приходному кассовому ордеру.
  Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе подтвердить произведенные расходы кассовым чеком, однако для учета расходов в целях налогообложения наряду с кассовым чеком необходимы и другие первичные документы, свидетельствующие о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение доходов."
  Отсюда явно видно, что организация или ИП должны доказать, что чек относится к деятельности именно этой организации. Авансовый отчет и является таким доказательством. Только у ИП авансового отчета нет и быть не может. И я никак не докажу, действительно ли это мои расходы, или я этот чек на полу в почтовом отделении нашла и себе в расходы приложила.
• Цитата: И я никак не докажу, действительно ли это мои расходы, или я этот чек на полу в почтовом отделении нашла и себе в расходы приложила.

  А кому вы отправляете письма? На деревню дедушке (что явно указывает на личную переписку) или же на ООО "Рога и копыта", с которым вам легко доказать деловые отношения (к примеру, наличие договора между ИП и ООО).
  
  

  Цитата: Авансовый отчет и является таким доказательством.

  Авансовый отчет не является доказательством того, что расходы отраженные в нем - являются деловыми (т.е приносящим в дальнейшем прибыль). 
  
  

  Цитата: 6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

  Иными словами, авансовый отчет - это отчет подотчетника о том, что полученные денежные средства он израсходовал на то то, и то то.
• Цитата: А кому вы отправляете письма? На деревню дедушке (что явно указывает на личную переписку) или же на ООО "Рога и копыта", с которым вам легко доказать деловые отношения (к примеру, наличие договора между ИП и ООО).

  Я отправляю посылки клиентам - физическим лицам, у меня нет с ними договоров кроме публичной оферты на сайте. Если бы я отправляла юр лицам по договору у меня и вопросов бы не было. Про авансовые отчеты нет смысла спорить. Разъяснительные письма Минфина дают возможность подтвердить расход по чеку авансовым отчетом, у меня как у ИП в единственном числе авансовых отчетов все равно нет. 
  В общем, как я и предполагала, ничего в моем случае не сделать.
  Тему можно закрывать.