Восстановление НДС при списании товаров, использованных на выставке
Добрый день. ООО на ОСНО. Участвовали в выставке строительных материалов.
Для демонстрации свойств и качеств товара израсходовали несколько банок краски и штукатурки.
Мы - не производители, товар покупной. НДС к вычету принят по факту поступления товара.
Израсходованный товар я списываю. Стала искать информацию по поводу необходимости восстановления НДС в таком случае. И честно, не знаю, как поступить.
Нашла такую статью:
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на рекламу
<…>
Ситуация: Как отразить в бухучете и при налогообложении образцы товаров, переданные в качестве экспонатов для выставки. Образцы непригодны для дальнейшей реализации
В бухучете стоимость образцов товаров учтите в составе коммерческих расходов, в налоговом учете – в составе расходов на рекламу*.
Передачу товаров со склада на выставку отразите внутренней проводкой в аналитическом учете:
Дебет 41 субсчет «Товары на выставке» Кредит 41 субсчет «Товары на складе»
– переданы товары на выставку.
После проведения выставки стоимость товаров, которые не подлежат дальнейшей реализации, спишите на коммерческие расходы (п. 5, 7 ПБУ 10/99). В учете сделайте проводку:
Дебет 44 Кредит 41 субсчет «Товары на выставке»
– списана стоимость товаров, использованных для выставки.
Проводку сделайте на дату составления акта о списании товаров.
В налоговом учете стоимость товаров, переданных для участия в выставке, относится к расходам на рекламу*. Их можно учесть в полной сумме как расходы на уценку товаров, использованных для выставки (абз. 3 п. 4 ст. 264 НК РФ). В данном случае уценка будет равна стоимости товаров.
Входной НДС, принятый к вычету при покупке товаров, которые использованы для выставки, восстанавливать не нужно. Ведь переданные на выставку товары использованы организацией для деятельности, облагаемой НДС. Это следует из пункта 3статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Подробнее: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
Но в то же время, как я поняла, ФНС против таких действий)))
Как безопаснее поступить в такой ситуации?
Заранее благодарна за ответ.
Для демонстрации свойств и качеств товара израсходовали несколько банок краски и штукатурки.
Мы - не производители, товар покупной. НДС к вычету принят по факту поступления товара.
Израсходованный товар я списываю. Стала искать информацию по поводу необходимости восстановления НДС в таком случае. И честно, не знаю, как поступить.
Нашла такую статью:
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на рекламу
<…>
Ситуация: Как отразить в бухучете и при налогообложении образцы товаров, переданные в качестве экспонатов для выставки. Образцы непригодны для дальнейшей реализации
В бухучете стоимость образцов товаров учтите в составе коммерческих расходов, в налоговом учете – в составе расходов на рекламу*.
Передачу товаров со склада на выставку отразите внутренней проводкой в аналитическом учете:
Дебет 41 субсчет «Товары на выставке» Кредит 41 субсчет «Товары на складе»
– переданы товары на выставку.
После проведения выставки стоимость товаров, которые не подлежат дальнейшей реализации, спишите на коммерческие расходы (п. 5, 7 ПБУ 10/99). В учете сделайте проводку:
Дебет 44 Кредит 41 субсчет «Товары на выставке»
– списана стоимость товаров, использованных для выставки.
Проводку сделайте на дату составления акта о списании товаров.
В налоговом учете стоимость товаров, переданных для участия в выставке, относится к расходам на рекламу*. Их можно учесть в полной сумме как расходы на уценку товаров, использованных для выставки (абз. 3 п. 4 ст. 264 НК РФ). В данном случае уценка будет равна стоимости товаров.
Входной НДС, принятый к вычету при покупке товаров, которые использованы для выставки, восстанавливать не нужно. Ведь переданные на выставку товары использованы организацией для деятельности, облагаемой НДС. Это следует из пункта 3статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Подробнее: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
Но в то же время, как я поняла, ФНС против таких действий)))
Как безопаснее поступить в такой ситуации?
Заранее благодарна за ответ.
Comments
-
Добрый день! Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
-
Цитата: Добрый день! Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречитправилам форума.Прошу прощения. Не доглядела, когда копировала
-
Добрый день. В НК есть четкий список операций, когда НДС необходимо восстановить. Вашего случая там нет. А что думает ФНС- это их право.
-
Цитата: Вашего случая там нетСпасибо!
-
Добрый день!
В данном случае Разгулин всё правильно написал. Хотя стиль совсем и не его...
Чтобы "ФНС была против" не встречал. Да и не вижу я, с чего бы ей быть против.
Успехов! -
Цитата: Чтобы "ФНС была против" не встречал. Да и не вижу я, с чего бы ей быть против.Александр, спасибо!
