Как ввести в эксплуатацию транспортное средство, выкупленное из лизинга?
Здравствуйте, Уважаемые бухгалтеры!
Помогите, пожалуйста, разобраться с таким вопросом: ТС по Договору лизинга числилось на Балансе Лизингодателя,
- Сумма платежей по Договору составляла 1 298 958 руб 28 коп, в т ч НДС 198 146,13 руб.
- Выкупная стоимость была прописана в размере 1000 руб (в т ч НДС), что, как я понимаю, сверху к сумме платежей.
- График лизинговых платежей 13 мес: с 10.07.17г. по 10.07.2018 г.), т е год.
- Ежемесячный платеж по графику составлял 68 467,56 ( в т. ч НДС)
Как мне казалось, что при изучении литературы я разобралась с лизингом, тем более, что, я уже ставила в 2014м на учет и вводила в эксплуатацию ОС, но тогда по договору оно было на балансе Лизиногополучателя. Сейчас стала делать и запуталась, а главное, мало что помню, как делала раньше, да и там другие условия были.
1. изначально при открытии Договора я поставила в июле 2017го у себя на Забаланс на 001 по стоимости б/НДС - 1 100 812,15 (т е 1298958,28-198146,13)
2.Весь год ТС числилось на забалансе, я его НЕ амортизировала, но брала к вычету НДС ежемесячно по полученным сч-фактурам от Лизингодателя на сумму 68 467,56 (в т ч НДС) и естественно учитывала эту сумму в расходах на сч 44 (20,26)
3. В последнем месяце мы заплатили 2 платежа сразу и выкупили ТС досрочно на 1 месяц раньше. Т. е. Лизиногодатель нам закрыл Договор, дал ОС-1 акт приемки-передачи ОС и сч фактуры, все датировано 09.06.18.
4. Из документов мне дали при выкупе: Договор Выкупа на уже новую сумму выкупа 69 467,56 (наверно, из расчета, что мы последний месяц оплатили раньше и выкупили окончательно 68467,56+1000), а (начально было прописано сумма выкупа 1000, см.выше) и сч фактуру мне дали на 69467,56 руб с формулировкой выкупная стоимость. Если сложить все суммы по полученным и оплаченным за год сч фактурам, то все идет и все логично. общая сумма получается 129895,828 + 1000,, т е Договор оплачен и закрылся. Теперь только вопросы о введении в эксплуатацию.
4. В акте ОС-1 на передачу такие цифры от Лизингодателя: Фактический Срок экспл - 12 мес; Срок полезного - 13 мес: сумма начисленной амортизации 999 543,72 руб; Остаточная стоимость 83 295,26 руб. Стоимость приобретения 69 467,56 руб (как раз выкупная по последней -фактуре)
5. Теперь я должна на какую сумму ввести в эксплуатацию и поставить с забаланса на Баланс. как я прочла, то я должна поставить в учет на 01 или сразу на 08 в сумме, равной той, которую я держала на забалансе (т е в сумме 1100812,15 (п. 1 вопроса), т е сумма по договору- НДС (1298958,28-198146,13), Но тогда неясно к чему мне акт приемке передачи
6. Согласно акта приемки передачи я должна поставить на 01 или 08, датой 09.06.18, стоимость остаточную 83 295,26(см. п. 4) и т к срок факт экспл был 12, а срок полезного 13, значит у меня ТС должно самортизироваться за 1 оставшийся месяц? это как раз и есть сумма амортизации если 999543,72/на 12 мес факт экспл.
7. тогда зачем мне в акте ОС-1 указана сумма выкупа/приобретения в размере 69467,56
8. кукую сумму мне все таки поставить на 01(08), с какой суммы начислить амортизацию? сколько месяцев у меня машина амортизируется, правильно ведь, что 1мес?
9.и какую сумму мне посчитать ост стоимость - аморт для начисления налога на Имущество?
Очень прошу помощи, т к понимаю, что сама не справлюсь, а времени уже совсем не остается на такой вопрос. Спасибо всем, кто напишет
Помогите, пожалуйста, разобраться с таким вопросом: ТС по Договору лизинга числилось на Балансе Лизингодателя,
- Сумма платежей по Договору составляла 1 298 958 руб 28 коп, в т ч НДС 198 146,13 руб.
- Выкупная стоимость была прописана в размере 1000 руб (в т ч НДС), что, как я понимаю, сверху к сумме платежей.
- График лизинговых платежей 13 мес: с 10.07.17г. по 10.07.2018 г.), т е год.
- Ежемесячный платеж по графику составлял 68 467,56 ( в т. ч НДС)
Как мне казалось, что при изучении литературы я разобралась с лизингом, тем более, что, я уже ставила в 2014м на учет и вводила в эксплуатацию ОС, но тогда по договору оно было на балансе Лизиногополучателя. Сейчас стала делать и запуталась, а главное, мало что помню, как делала раньше, да и там другие условия были.
1. изначально при открытии Договора я поставила в июле 2017го у себя на Забаланс на 001 по стоимости б/НДС - 1 100 812,15 (т е 1298958,28-198146,13)
2.Весь год ТС числилось на забалансе, я его НЕ амортизировала, но брала к вычету НДС ежемесячно по полученным сч-фактурам от Лизингодателя на сумму 68 467,56 (в т ч НДС) и естественно учитывала эту сумму в расходах на сч 44 (20,26)
3. В последнем месяце мы заплатили 2 платежа сразу и выкупили ТС досрочно на 1 месяц раньше. Т. е. Лизиногодатель нам закрыл Договор, дал ОС-1 акт приемки-передачи ОС и сч фактуры, все датировано 09.06.18.
4. Из документов мне дали при выкупе: Договор Выкупа на уже новую сумму выкупа 69 467,56 (наверно, из расчета, что мы последний месяц оплатили раньше и выкупили окончательно 68467,56+1000), а (начально было прописано сумма выкупа 1000, см.выше) и сч фактуру мне дали на 69467,56 руб с формулировкой выкупная стоимость. Если сложить все суммы по полученным и оплаченным за год сч фактурам, то все идет и все логично. общая сумма получается 129895,828 + 1000,, т е Договор оплачен и закрылся. Теперь только вопросы о введении в эксплуатацию.
4. В акте ОС-1 на передачу такие цифры от Лизингодателя: Фактический Срок экспл - 12 мес; Срок полезного - 13 мес: сумма начисленной амортизации 999 543,72 руб; Остаточная стоимость 83 295,26 руб. Стоимость приобретения 69 467,56 руб (как раз выкупная по последней -фактуре)
5. Теперь я должна на какую сумму ввести в эксплуатацию и поставить с забаланса на Баланс. как я прочла, то я должна поставить в учет на 01 или сразу на 08 в сумме, равной той, которую я держала на забалансе (т е в сумме 1100812,15 (п. 1 вопроса), т е сумма по договору- НДС (1298958,28-198146,13), Но тогда неясно к чему мне акт приемке передачи
6. Согласно акта приемки передачи я должна поставить на 01 или 08, датой 09.06.18, стоимость остаточную 83 295,26(см. п. 4) и т к срок факт экспл был 12, а срок полезного 13, значит у меня ТС должно самортизироваться за 1 оставшийся месяц? это как раз и есть сумма амортизации если 999543,72/на 12 мес факт экспл.
7. тогда зачем мне в акте ОС-1 указана сумма выкупа/приобретения в размере 69467,56
8. кукую сумму мне все таки поставить на 01(08), с какой суммы начислить амортизацию? сколько месяцев у меня машина амортизируется, правильно ведь, что 1мес?
9.и какую сумму мне посчитать ост стоимость - аморт для начисления налога на Имущество?
Очень прошу помощи, т к понимаю, что сама не справлюсь, а времени уже совсем не остается на такой вопрос. Спасибо всем, кто напишет
Comments
-
Цитата: Здравствуйте, Уважаемые бухгалтеры!Помогите, пожалуйста, разобраться с таким вопросом: ТС по Договору лизинга числилось на Балансе Лизингодателя,- Сумма платежей по Договору составляла 1 298 958 руб 28 коп, в т ч НДС 198 146,13 руб.- Выкупная стоимость была прописана в размере 1000 руб (в т ч НДС), что, как я понимаю, сверху к сумме платежей.- График лизинговых платежей 13 мес: с 10.07.17г. по 10.07.2018 г.), т е год.- Ежемесячный платеж по графику составлял 68 467,56 ( в т. ч НДС)Как мне казалось, что при изучении литературы я разобралась с лизингом, тем более, что, я уже ставила в 2014м на учет и вводила в эксплуатацию ОС, но тогда по договору оно было на балансе Лизиногополучателя. Сейчас стала делать и запуталась, а главное, мало что помню, как делала раньше, да и там другие условия были.1. изначально при открытии Договора я поставила в июле 2017го у себя на Забаланс на 001 по стоимости б/НДС - 1 100 812,15 (т е 1298958,28-198146,13)2.Весь год ТС числилось на забалансе, я его НЕ амортизировала, но брала к вычету НДС ежемесячно по полученным сч-фактурам от Лизингодателя на сумму 68 467,56 (в т ч НДС) и естественно учитывала эту сумму в расходах на сч 44 (20,26)3. В последнем месяце мы заплатили 2 платежа сразу и выкупили ТС досрочно на 1 месяц раньше. Т. е. Лизиногодатель нам закрыл Договор, дал ОС-1 акт приемки-передачи ОС и сч фактуры, все датировано 09.06.18.4. Из документов мне дали при выкупе: Договор Выкупа на уже новую сумму выкупа 69 467,56 (наверно, из расчета, что мы последний месяц оплатили раньше и выкупили окончательно 68467,56+1000), а (начально было прописано сумма выкупа 1000, см.выше) и сч фактуру мне дали на 69467,56 руб с формулировкой выкупная стоимость. Если сложить все суммы по полученным и оплаченным за год сч фактурам, то все идет и все логично. общая сумма получается 129895,828 + 1000,, т е Договор оплачен и закрылся. Теперь только вопросы о введении в эксплуатацию.4. В акте ОС-1 на передачу такие цифры от Лизингодателя: Фактический Срок экспл - 12 мес; Срок полезного - 13 мес: сумма начисленной амортизации 999 543,72 руб; Остаточная стоимость 83 295,26 руб. Стоимость приобретения 69 467,56 руб (как раз выкупная по последней -фактуре)5. Теперь я должна на какую сумму ввести в эксплуатацию и поставить с забаланса на Баланс. как я прочла, то я должна поставить в учет на 01 или сразу на 08 в сумме, равной той, которую я держала на забалансе (т е в сумме 1100812,15 (п. 1 вопроса), т е сумма по договору- НДС (1298958,28-198146,13), Но тогда неясно к чему мне акт приемке передачи6. Согласно акта приемки передачи я должна поставить на 01 или 08, датой 09.06.18, стоимость остаточную 83 295,26(см. п. 4) и т к срок факт экспл был 12, а срок полезного 13, значит у меня ТС должно самортизироваться за 1 оставшийся месяц? это как раз и есть сумма амортизации если 999543,72/на 12 мес факт экспл.7. тогда зачем мне в акте ОС-1 указана сумма выкупа/приобретения в размере 69467,568. кукую сумму мне все таки поставить на 01(08), с какой суммы начислить амортизацию? сколько месяцев у меня машина амортизируется, правильно ведь, что 1мес?9.и какую сумму мне посчитать ост стоимость - аморт для начисления налога на Имущество?Очень прошу помощи, т к понимаю, что сама не справлюсь, а времени уже совсем не остается на такой вопрос. Спасибо всем, кто напишетДобрый день!
1) Не нужно обращать внимание на те цифры и срок полезного использования, которые указаны лизингодателем в ОС-1. Эти цифры приведены из учета лизингодателя и не имеют никакого отношения к учету у лизингополучателя.
2) Налог на имущество считается от остаточной стоимости по данным бухучета (п.п. 1 и 3 ст. 375 НК РФ).
3) При выкупе имущества оформляются проводки (все проводки и суммы пишу без НДС):
К 001 = 1 100 812,15
Д 01 К 02 = сумма платежей, которые были начислены и уплачены по договору лизинга с учетом его досрочного завершения, не включая выкупную стоимость;
Д 08 К 76 = выкупная стоимость без НДС;
Д 01 К 08 = выкупная стоимость бе НДС включена в первоначальную стоимость выкупленного из лизинга имущества.
Таким образом, на Вашем балансе появится основное средство - выкупленное из лизинга имущество, остаточная стоимость которого (сальдо по счету 01 минус сальдо по счету 02) будет равна выкупной стоимости (69 457,56 руб. - НДС).
4) Срок полезного использования в бухучете устанавливается Вашей компанией самостоятельно исходя из предполагаемого срока использования данного имущества без учета сроков, указанных в акте ОС-1 (п. 20 ПБУ 6/01). При этом срок полезного использования не может быть менее 13 месяцев (п. 4 ПБУ 6/01). -
НКК, здравствуйте! При первом чтении все ясно из Ваших объяснений. Сейчас буду разбираться по пунктам вашего ответа... Т е , скорее всего я поставлю амортизировать ОС на то кол-во месяцев, которое соответствует по классификатору его группе. про это еще не читала, сижу с Лизинг изучаю. Мне просто не ясен еще тот момент, что изначально в Договоре было прописано выкупной стоимостью 1 сумма, а потом оказалась другая. И к тому же, как не обращать внимание на акт ОС-1, если он является для меня фактическим документом поступления ОС?
Илья, спасибо Вам за столь подробные разъяснения и за время, уделенное моему вопросу! -
Цитата: НКК, здравствуйте! При первом чтении все ясно из Ваших объяснений. Сейчас буду разбираться по пунктам вашего ответа... Т е , скорее всего я поставлю амортизировать ОС на то кол-во месяцев, которое соответствует по классификатору его группе. про это еще не читала, сижу с Лизинг изучаю. Мне просто не ясен еще тот момент, чтоизначально в Договоре было прописано выкупной стоимостью 1 сумма, а потом оказалась другая.И к тому же, как не обращать внимание на акт ОС-1, если он является для меня фактическим документом поступления ОС?Илья, спасибо Вам за столь подробные разъяснения и за время, уделенное моему вопросу!Добрый день!
По выделенному синим - это вполне логично, так как имело место изменение условий лизинга в связи с его досрочным выкупом, поэтому и выкупная стоимость изменилась.
Как я уже ответил ранее, цифры, приведенные в ОС-1, отражены по данным учета у лизингодателя и никак не влияют на Ваш учет.
В формах N ОС-1 и N ОС-1а раздел 1 заполняется на основании данных передающей стороны (организации-сдатчика), имеющих информационный характер для объектов основных средств, бывших в эксплуатации (Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7). -
НКК, Благодарю!
НКК, доброго времени суток! Вопрос удалён модератором. -
Цитата: еще возник параллельный вопрос по вводу: все ввела, как Вы описали выше, вводила документами в 1С "Операция введенная вручную" с точным указанием всех проводок из Вашей рекомендации. Результат получился, как Вы и сказали: у меня появилось на балансе ОС, которое имеет стоимость , равную выкупу - НДС, я эту стоимость вижу, только если отниму сальдо конечное по 01 отниму конечное сальдо по 02, т е как определять остаточную стоимость для расчета налога на Имущество. все вроде верно. но стала закрывать июЛь, чтобы посмотреть как 1С начнет начислять амортизацию, ведь для налогообложения у меня июЛь - это первый месяц, когда начисляется амортизация в моем случае (т к ОС было принято к учету 09 июНя). В итоге 1С при закрытии месяца выдала ошибку в части, что "Стоимость для начисления амортизации равна "0" для основного средства - ТС ГАЗ", т е получается я неправильно что-то ввела? где эту стоимость я должна была вписать для ТС? Когда ввожу ТС, как ОС в номенклатуре? так там ячейка стоимости неактивна... Заранее спасибо!Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение. И в своей новой теме не забудьте указать полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
-
Цитата: Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.Ирина, доброго времени суток! Поняла, буду теперь знать, что новый вопрос надо обозначить в новой теме. Только вот теперь не могу найти где можно прикрепить ссылку на это обсуждение, мне это очень необходимо, а так и не разобралась как это сделать?
-
Цитата: не могу найти где можно прикрепить ссылку на это обсуждениеДобрый день!
Для того, чтобы создать новую тему, Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. В этой теме скопировать ссылку в адресной строке (в данном случае "http://xn------5cdblqbvjaabvbmqgcsisgbws7ags41aka.ru.nds.monster/index.php?id=190010") и разместить ее в тексте сообщения в новой теме. -
Ирина Ротнова, здравствуйте! Спасибо за помощь, ссылку скопировала!
-
Добрый день!
Тема разблокирована для продолжения обсуждения вопроса по просьбе автора. -
Сообщение-вопрос удалено модератором. Все желающие будут отвечать на этот вопрос в параллельной теме.
-
Цитата: НКК, доброе утро! Прошу прощение, что опять поднимаю этот вопрос, но у меня в прошлый раз не получиось до конца доделать. Оформила все, согласно проводкам, как Вы посоветовали, но оформляла документами Бух справка, в итоге по ОСВ общ у меня да, стоимость стала принятого ОС, согласно выкупленной, но не считает теперь амортизацию! Значит я не правильно Вас поняла!Поставила на учет так:1. первый документ который я сделала, чтобы принять к учету выкупленное ОС, это 09.06.2018 г. в Разделе ОС, 'Принятие к учету ОС', где заполнила все вкладки, включая, установила флажок 'начислять амортизацию', прописала срок и само ТС (объект ОС). Но саму стоимость ОС я нигде не указывала, т к ее там негде вписать!2. второй документ от 09.06.2018 г. 'Бух справка/Операция, введенная вручную' оформила Снятие с забалансового учета Выкупленного ОС. проводки получились: по Кт 001 сумма 1100812,152. третий документ: тоже 'Операция введенная вручную' Начислены и уплачены платежи по Дог Лизинга без Выкупной стоимости, проводки ДТ 01.01 - Кт 02.01 сумма 1 042 788,753. четвертый документ оформила тоже Операцией, введенной вручную для оформления 'Начислена выкупная стоимость (Затраты по ВЫКУПУ предмета лизинга при переходе права собственности), проводки получились 08.04.01 - 76.05 сумма 58 870,81 (т к выкупная стоимость для меня составила 69467,56, как раз за минусом НДС и будет 58870,814. пятый документ: Выкупная стоимость включена в первонач стоимость купленного ТС, оформлено документом Операция введенная вручную, проводки ДТ 01.01 - КТ 08.04.01 сумма 58 870,81Таким образом, на Балансе да, появилось основное средство - выкупленное из лизинга имущество, остаточная стоимость которого (сальдо по счету 01 минус сальдо по счету 02) будет равна выкупной стоимости (69 457,56 руб. - НДС, т е 58 870,81).. Это я вижу, формируя ОСВ общ и отнимая отсч 01- сч. 02 = 58870,81Но, появилась другая проблема: 1 С не формирует начисление амортизации, дословно пишет при Закрытии месяца- ошибка'1. Стоимость для начисления амортизации равна нулю для основного средства ГАЗ -А31R32 ГРУЗОПАССАЖИРСКИЙ (00-000001), инвентарный номер 00-000001. Регламентная операция 0000-000043 от 31.07.2018 23:59:59' И действительно, у меня, если стать на операцию, не открывая ее 'Принятие к учету ОС' и посмотреть чрез клавишу показать проводки, то в 'Движении документа' в первой вкладке БУ отражено Дт 01.01 - Кт 08.04.01, а в графе Сумма - пусто...Не могу понять откуда туда должна попасть сумма. и какими документами это надо было все делать. и правильно ли я сделала.Программа у меня 1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2650) Конфигурация: Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.57.17)Очень прошу помощи, можно сказать умоляю, т к была уверена, что разберусь сама, много перечитала, но, понимаю, что сама не справлюсь, а времени уже совсем не остается на такой вопрос. Спасибо всем, кто напишетДобрый день! Как уже было сказано выше, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Вопрос о работе в программе в данной теме не обсуждается. В этой теме модератор сообщил, что откроет тему для размещения вопроса методологического характера. А для вопроса о работе в 1С Вас попросили создать отдельную тему.
И эта отдельная тема с вопросом о программе у Вас уже есть. Пожалуйста, не клонируйте вопросы. Это запрещено правилами форума. На вопрос о регламенте операций в программе все желающие будут отвечать во второй теме: http://xn------5cdblqbvjaabvbmqgcsisgbws7ags41aka.ru.nds.monster/index.php?id=190010 .
